Σύντομη απάντηση: ένας ελεύθερος επαγγελματίας πληρώνει εισφορές ΕΦΚΑ κάθε μήνα (σταθερό ποσό, ανάλογα με την κατηγορία που διαλέγει), φόρο εισοδήματος στο κέρδος του με την κλίμακα 9% έως 44%, και ΦΠΑ αν δεν είναι στην απαλλαγή. Για παράδειγμα, με κέρδος 30.000€ τον χρόνο πριν από τις εισφορές, στη 2η κατηγορία ΕΦΚΑ, χωρίς παιδιά και άνω των 30, πληρώνεις περίπου 3.611€ ΕΦΚΑ και 4.561€ φόρο. Σου μένουν περίπου 21.800€.
Αν είσαι ελεύθερος επαγγελματίας, freelancer ή έχεις ατομική επιχείρηση, η ερώτηση που σε απασχολεί είναι απλή: «Από αυτά που βγάζω, πόσα μένουν σε μένα;» Ας το δούμε βήμα βήμα, με τα νούμερα του 2026.
1. Εισφορές ΕΦΚΑ: σταθερό ποσό κάθε μήνα
Πολλοί νομίζουν ότι οι εισφορές είναι ποσοστό στο εισόδημα. Δεν είναι. Για τους ελεύθερους επαγγελματίες ο ΕΦΚΑ λειτουργεί με ασφαλιστικές κατηγορίες: διαλέγεις μία και πληρώνεις ένα σταθερό ποσό κάθε μήνα, είτε είχες δουλειά εκείνο τον μήνα είτε όχι.
Για το 2026:
- υπάρχουν 6 κατηγορίες, περίπου από 250,77€ έως 675,87€ τον μήνα,
- η χαμηλότερη κατηγορία για όσους δεν είναι νέοι επαγγελματίες είναι η 2η, περίπου 300,93€ τον μήνα (περίπου 3.611€ τον χρόνο),
- οι νέοι επαγγελματίες, τα πρώτα χρόνια, έχουν μειωμένη εισφορά, περίπου 150,46€ τον μήνα.
Οι εισφορές που πληρώνεις εκπίπτουν από τα έσοδα, δηλαδή μειώνουν το κέρδος πάνω στο οποίο υπολογίζεται ο φόρος.
2. Φόρος εισοδήματος: η κλίμακα του 2026
Ο φόρος υπολογίζεται στο κέρδος (έσοδα μείον έξοδα, μαζί με τις εισφορές ΕΦΚΑ), από το πρώτο ευρώ. Οι ελεύθεροι επαγγελματίες δεν έχουν την έκπτωση φόρου που έχουν οι μισθωτοί. Η κλίμακα του ν. 5246/2025, για φορολογούμενο χωρίς παιδιά και άνω των 30:
| Κέρδος | Συντελεστής | Φόρος κλιμακίου |
|---|---|---|
| 0 – 10.000€ | 9% | 900€ |
| 10.000,01€ – 20.000€ | 20% | 2.000€ |
| 20.000,01€ – 30.000€ | 26% | 2.600€ |
| 30.000,01€ – 40.000€ | 34% | 3.400€ |
| 40.000,01€ – 60.000€ | 39% | 7.800€ |
| Πάνω από 60.000€ | 44% | – |
Υπάρχουν μειωμένοι συντελεστές για όσους έχουν παιδιά και για νέους έως 30 ετών. Τους εξηγούμε με παραδείγματα στη νέα φορολογική κλίμακα.
Παράδειγμα: με φορολογητέο κέρδος 25.000€ ο φόρος είναι 900€ + 2.000€ + 1.300€ (26% στα τελευταία 5.000€) = 4.200€.
Το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα
Από τα εισοδήματα του 2023 ισχύει το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα: ένα κατώτατο κέρδος για το οποίο θα φορολογηθείς, ακόμα κι αν δηλώσεις λιγότερο. Τρία πράγματα να ξέρεις:
- Δεν εφαρμόζεται τα 3 πρώτα χρόνια από την έναρξη. Τον 4ο χρόνο μειώνεται κατά 2/3 και τον 5ο κατά 1/3.
- Μειώνεται αν έχεις και μισθό ή σύνταξη. Δες το άρθρο για μισθό και μπλοκάκι.
- Μπορείς να το αμφισβητήσεις με αποδείξεις, αν το πραγματικό σου κέρδος είναι μικρότερο, με τη διαδικασία που προβλέπει ο νόμος.
Αν το κέρδος σου είναι χαμηλό, το τεκμαρτό μπορεί να ανεβάσει τον φόρο πάνω από αυτό που δείχνει ο πίνακας παρακάτω.
3. ΦΠΑ: πότε τον χρεώνεις
Αν τα ετήσια έσοδά σου είναι έως 10.000€, μπορείς να ενταχθείς στο ειδικό καθεστώς απαλλαγής: δεν χρεώνεις ΦΠΑ στους πελάτες σου, αλλά ούτε εκπίπτεις τον ΦΠΑ των αγορών σου. Αν περάσεις το όριο, μπαίνεις υποχρεωτικά στο κανονικό καθεστώς.
Στο κανονικό καθεστώς χρεώνεις ΦΠΑ στα τιμολόγιά σου (συνήθως 24%, ή 13% και 6% για ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες), αφαιρείς τον ΦΠΑ των αγορών σου και αποδίδεις τη διαφορά με περιοδικές δηλώσεις.
Σημαντικό: ο ΦΠΑ δεν είναι δικό σου έξοδο. Τον εισπράττεις από τον πελάτη για λογαριασμό του κράτους. Γι’ αυτό, αν τον πληρώνεσαι μαζί με την αμοιβή σου, κράτα τον στην άκρη.
Πόσα σου μένουν: πίνακας για το 2026
Ο πίνακας υποθέτει: χωρίς παιδιά, άνω των 30, 2η κατηγορία ΕΦΚΑ για όλο τον χρόνο (περίπου 3.611€), και ότι δεν εφαρμόζεται το τεκμαρτό. «Κέρδος» σημαίνει έσοδα μείον έξοδα, πριν από τις εισφορές.
| Κέρδος πριν ΕΦΚΑ | ΕΦΚΑ | Φορολογητέο | Φόρος | Σύνολο | Σου μένουν |
|---|---|---|---|---|---|
| 15.000€ | 3.611€ | 11.389€ | 1.178€ | 4.789€ | 10.211€ |
| 20.000€ | 3.611€ | 16.389€ | 2.178€ | 5.789€ | 14.211€ |
| 25.000€ | 3.611€ | 21.389€ | 3.261€ | 6.872€ | 18.128€ |
| 30.000€ | 3.611€ | 26.389€ | 4.561€ | 8.172€ | 21.828€ |
| 40.000€ | 3.611€ | 36.389€ | 7.672€ | 11.283€ | 28.717€ |
Με απλά λόγια: με κέρδος 30.000€, περίπου τα 27 από κάθε 100€ πάνε σε ΕΦΚΑ και φόρο. Αν το ξέρεις από την αρχή, μπορείς να ορίσεις σωστά τις τιμές σου.
Δύο σενάρια με κέρδος 20.000€
Η Άννα, νέα επαγγελματίας
Η Άννα άνοιξε μπλοκάκι πριν από έναν χρόνο ως γραφίστρια. Είναι στη μειωμένη εισφορά νέων επαγγελματιών, περίπου 150,46€ τον μήνα, δηλαδή περίπου 1.806€ τον χρόνο. Με κέρδος 20.000€ πριν από τις εισφορές:
- φορολογητέο κέρδος: περίπου 18.194€,
- φόρος: περίπου 2.539€,
- σύνολο ΕΦΚΑ και φόρου: περίπου 4.344€,
- της μένουν: περίπου 15.656€. Και επειδή είναι στα 3 πρώτα χρόνια, δεν την αφορά το τεκμαρτό.
Ο Κώστας, με χρόνια στη δουλειά
Ο Κώστας είναι ηλεκτρολόγος εδώ και 8 χρόνια, στη 2η κατηγορία ΕΦΚΑ. Με το ίδιο κέρδος των 20.000€ πληρώνει περίπου 3.611€ ΕΦΚΑ και 2.178€ φόρο, και του μένουν περίπου 14.211€, εφόσον το κέρδος του είναι πάνω από το τεκμαρτό που του αναλογεί.
Η διαφορά των περίπου 1.450€ οφείλεται κυρίως στη μειωμένη εισφορά των νέων επαγγελματιών. Γι’ αυτό τα πρώτα χρόνια είναι η καλύτερη στιγμή για να χτίσεις αποθεματικό.
Πότε πληρώνεις τι μέσα στη χρονιά
| Υποχρέωση | Πότε πληρώνεται |
|---|---|
| Εισφορές ΕΦΚΑ | Κάθε μήνα |
| ΦΠΑ (αν δεν είσαι στην απαλλαγή) | Με τις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ |
| Φόρος εισοδήματος και προκαταβολή | Σε δόσεις, μετά την εκκαθάριση της φορολογικής δήλωσης |
Αν τα βάλεις σε ένα ημερολόγιο από την αρχή της χρονιάς, δεν θα σε αιφνιδιάσει κανένα από αυτά.
Η προκαταβολή φόρου: η έκπληξη του πρώτου χρόνου
Στο επιχειρηματικό εισόδημα, μαζί με τον φόρο της χρονιάς που πέρασε, πληρώνεις και προκαταβολή για τη χρονιά που τρέχει. Είναι ένα ποσοστό του φόρου σου, που συμψηφίζεται την επόμενη χρονιά. Τα πρώτα χρόνια λειτουργίας υπάρχουν ελαφρύνσεις.
Γιατί είναι έκπληξη; Γιατί τη χρονιά που πληρώνεις για πρώτη φορά προκαταβολή, πληρώνεις ουσιαστικά φόρο «για δύο χρονιές». Αν δεν το έχεις προβλέψει, πονάει.
Τι ΔΕΝ πληρώνεις πια
- Τέλος επιτηδεύματος: για τα φυσικά πρόσωπα (ατομικές επιχειρήσεις, ελεύθερους επαγγελματίες) καταργήθηκε από το 2024.
Τι άλλο να έχεις στο μυαλό σου
- Ηλεκτρονική τιμολόγηση: για τις συναλλαγές με επιχειρήσεις, η υποχρέωση επεκτείνεται από 2/11/2026, με μεταβατική περίοδο έως 31/1/2027. Δες το άρθρο για το myDATA.
- Φορολογική ενημερότητα: αν αφήσεις χρέη, δεν θα μπορείς να εισπράξεις πάνω από 1.500€ από το Δημόσιο ή να κάνεις ορισμένες συναλλαγές. Δες τη φορολογική ενημερότητα.
- Παλιά χρέη: αν έχεις ληξιπρόθεσμα έως 31/12/2023, μπορεί να χωράνε στη ρύθμιση 72 δόσεων, με αίτηση έως 31/12/2026.
Τα λάθη που κοστίζουν συχνότερα
- Υπολογίζουν τις τιμές τους σαν μισθωτοί. Αν θες να σου μένουν 1.500€ τον μήνα, δεν αρκεί να βγάζεις 1.500€. Πρέπει να καλύψεις ΕΦΚΑ, φόρο, προκαταβολή, λογιστή και τα έξοδα της δουλειάς.
- Χρησιμοποιούν τον ΦΠΑ σαν ρευστό. Τον ξοδεύουν και μετά δυσκολεύονται να τον αποδώσουν στην ώρα του.
- Αφήνουν απλήρωτες εισφορές. Τα χρέη στον ΕΦΚΑ μεγαλώνουν με προσαυξήσεις και μπλοκάρουν την ασφαλιστική ενημερότητα.
- Δεν κρατούν παραστατικά. Έξοδο χωρίς σωστό παραστατικό δεν μειώνει τον φόρο σου, όσο πραγματικό κι αν είναι.
- Ξεχνούν δηλώσεις. Μια περιοδική δήλωση που λείπει φέρνει πρόστιμο και μπορεί να σταματήσει την ενημερότητα. Αν έχεις ήδη ξεχάσει κάποια, δες τις εκπρόθεσμες δηλώσεις.
Πώς μειώνεις νόμιμα αυτό που πληρώνεις
- Κράτα όλα τα παραστατικά εξόδων: εξοπλισμός, λογισμικό, ενοίκιο γραφείου, μετακινήσεις για δουλειά. Κάθε έξοδο με σωστό παραστατικό μειώνει το κέρδος.
- Διάλεξε σωστά την κατηγορία ΕΦΚΑ: μεγαλύτερη κατηγορία σημαίνει μεγαλύτερη εισφορά τώρα, αλλά και περισσότερα αργότερα στη σύνταξη. Είναι απόφαση, όχι λεπτομέρεια.
- Αξιοποίησε τα πρώτα χρόνια: μειωμένη εισφορά για νέους επαγγελματίες και χωρίς τεκμαρτό τα 3 πρώτα χρόνια.
- Βάλε στην άκρη κάθε μήνα: ένα σταθερό ποσοστό από κάθε είσπραξη για φόρο και προκαταβολή. Έτσι δεν θα σε αιφνιδιάσει το εκκαθαριστικό.
Συχνές ερωτήσεις
Τι πληρώνει ένας ελεύθερος επαγγελματίας;
Εισφορές ΕΦΚΑ κάθε μήνα (σταθερό ποσό ανάλογα με την κατηγορία), φόρο εισοδήματος στο κέρδος με κλίμακα 9% έως 44%, προκαταβολή φόρου και, αν δεν είναι στην απαλλαγή, ΦΠΑ.
Πόσο είναι ο ΕΦΚΑ για ελεύθερους επαγγελματίες το 2026;
Υπάρχουν 6 κατηγορίες, περίπου από 250,77€ έως 675,87€ τον μήνα. Η 2η κατηγορία είναι περίπου 300,93€ τον μήνα. Οι νέοι επαγγελματίες έχουν μειωμένη εισφορά.
Πληρώνω φόρο από το πρώτο ευρώ;
Ναι. Ο ελεύθερος επαγγελματίας φορολογείται από το πρώτο ευρώ κέρδους, με 9% για τα πρώτα 10.000€, και δεν έχει την έκπτωση φόρου των μισθωτών.
Ισχύει ακόμα το τέλος επιτηδεύματος;
Όχι για τα φυσικά πρόσωπα. Καταργήθηκε από το 2024.
Πότε δεν χρεώνω ΦΠΑ;
Αν τα ετήσια έσοδά σου είναι έως 10.000€ και έχεις ενταχθεί στο ειδικό καθεστώς απαλλαγής.
Πληρώνουν λιγότερα οι νέοι ελεύθεροι επαγγελματίες;
Ναι. Τα πρώτα χρόνια υπάρχει μειωμένη εισφορά ΕΦΚΑ, περίπου 150,46€ τον μήνα, και δεν εφαρμόζεται το τεκμαρτό τα 3 πρώτα χρόνια.
Τι γίνεται αν έχω και μισθό;
Μισθός και κέρδη αθροίζονται και φορολογούνται με την ίδια κλίμακα. Το τεκμαρτό μειώνεται κατά το ποσό του μισθού.
Θες να ξέρεις από πριν τι θα πληρώσεις;
Τα νούμερα του πίνακα είναι ένας οδηγός. Τα δικά σου εξαρτώνται από τα έξοδά σου, την κατηγορία ΕΦΚΑ, τα παιδιά, την ηλικία και το αν σε πιάνει το τεκμαρτό.
Στείλε μας τι περιμένεις να βγάζεις και τι έξοδα έχεις. Σου κάνουμε τον λογαριασμό για το τι θα πληρώσεις και τι θα σου μείνει, πριν έρθει το εκκαθαριστικό. Αν ξεκινάς τώρα, κάνουμε την έναρξη ατομικής επιχείρησης και αναλαμβάνουμε τα λογιστικά μέσω της υποστήριξης επιχειρήσεων.
Θέλω να υπολογίσω τι θα πληρώσω
Θέλεις να μαθαίνεις όλα τα νέα για την επιχείρησή σου και νέα προγράμματα ΔΥΠΑ; – Ακολούθησέ μας εδώ!
